Tax & Payroll

Vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor werken in onroerende staat

Analyseer de subsidiabiliteit van uw activiteit op de werf en beveilig de toepassing van deze fiscale maatregel met ABV Development.

Luchtfoto van een bouwplaats in uitvoering

De vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor onroerende werken is een specifieke variant van de algemene regeling die van toepassing is op ploegen- en nachtarbeid. Deze is aangepast aan bedrijven die onroerende werken uitvoeren in de zin van het btw-wetboek, ter plaatse.

De werkgever kan een deel van de ingehouden bedrijfsvoorheffing op de lonen niet doorstorten aan de Staat. Bij niet-toepassing in het verleden is een recuperatie over voorgaande jaren onder voorwaarden eveneens mogelijk. ABV Development begeleidt bedrijven bij de analyse van hun subsidiabiliteit en het veiligstellen van de toepassing van deze maatregel.

18%Maximaal fiscaal voordeel van de in aanmerking komende loonbasis voor werken in onroerende staat, die in teamverband op werven worden uitgevoerd

17,67€Minimale vereiste uurloondrempel voor de toepassing van de vrijstelling (2026, te indexeren)

Timmerman die hout bewerkt op een bouwplaats, illustratie voor vrijstelling van betaling van bedrijfsvoorheffing voor onroerendgoedwerk

Toepassingsvoorwaarden voor de vrijstelling voor werken op de werf

Om in aanmerking te komen, moeten de werken ter plaatse (op de werf) worden uitgevoerd en onroerende werken zijn in de zin van het btw-wetboek. De prestaties moeten worden verricht door een team van minstens twee werknemers (exclusief studenten en stagiairs) die hetzelfde werk of aanvullend werk uitvoeren.

De betrokken werknemers moeten minstens een derde van hun maandelijkse werktijd in teamverband op de werf presteren. Er is ook een minimaal bruto uurloon vereist (17,67 € in 2026, te indexeren). De analyse van deze criteria is gebaseerd op een concrete interpretatie van de arbeidsorganisatie, de uitgeoefende functies en de beschikbare operationele gegevens.

Werven van meer dan EUR 30.000 moeten bij de RSZ worden aangegeven. Wanneer een onderaannemer wordt ingeschakeld, wordt deze drempel verlaagd tot EUR 5.000. Voor werven boven EUR 500.000 moet ook de aanwezigheid van de werknemers via CheckInAtWork worden geregistreerd.

Handen rustend op uitgerolde architectuurplannen, illustratie voor vrijstelling van betaling van bedrijfsvoorheffing voor onroerendgoedwerk

01

Aard van de uitgevoerde activiteiten

De kwalificatie van de prestaties in het kader van het btw-wetboek is een fundamentele voorwaarde. Vastgoedwerken zijn niet beperkt tot bouwactiviteiten in de strikte zin van het woord. Ze kunnen ook andere ingrepen op de werf omvatten, zoals elektriciteitswerken, onderhoud van infrastructuur of openbare ruimtes, of bepaalde technische handelingen met betrekking tot een gebouw.

Een nauwkeurige analyse van de aard van de activiteiten is daarom essentieel om de subsidiabiliteit voor de maatregel correct te bepalen.

02

Aanwezigheid op de werf en samenstelling van de teams

De effectieve aanwezigheid van werknemers op de werf en de correcte samenstelling van de teams moeten worden gedocumenteerd. Het aantal werknemers per team, hun kwalificatie en hun functie zijn bepalende factoren. Teams met studenten of stagiairs voldoen niet aan de subsidiabiliteitsvoorwaarden.

03

Consistentie tussen planning, prikklokgegevens en payroll

De toepassing van de vrijstelling is gebaseerd op de consistentie tussen planningsgegevens, effectieve prikklokgegevens en payrollgegevens. Elke afwijking tussen deze bronnen kan het dossier verzwakken bij een controle. Een grondige verificatie van deze gegevens is een cruciaal element voor de beveiliging.

04

Risico's van onjuiste toepassing

Een verkeerde interpretatie van de criteria kan leiden tot een afwijzing van de vrijstelling bij een belastingcontrole en een betwisting van de toegepaste bedragen. ABV Development structureert de dossiers zodanig dat de positie van het bedrijf wordt veiliggesteld en deze risico's al bij de initiële analyse worden voorkomen.

Vrijstelling bedrijfsvoorheffing voor ploegen- en nachtarbeid

Profiteer van een vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor ploegenarbeid en nachtarbeid.

Ondersteuning bij fiscale controles

Verdedig uw belangen tijdens belastingcontroles met gespecialiseerde begeleiding.

Overheidssteun voor HR en opleidingen

Identificeer en benut beschikbare overheidsstimuli voor uw personeelszaken en opleidingen.