De investeringsaftrek biedt ondernemingen de mogelijkheid om hun belastbare winstte verlagen door bepaalde investeringen in onderzoek, ontwikkeling, innovatie en duurzaamheid fiscaal in mindering te brengen.

Sinds 1 januari 2025 is de investeringsaftrek onderverdeeld in drie niet-cumuleerbare categorieën:

• Basisaftrek: 10% voor kmo's en 20% voor digitale investeringen door kmo's.
• Thematische investeringsaftrek: 40% voor investeringen die bijdragen aan de energietransitie, emissievrij vervoer, milieuvriendelijke investeringen en duurzame digitalisering.
• Technologieaftrek: 13,5% als een malige aftrek of 20,5% als gespreide aftrek voor investeringen in O&O of milieuvriendelijke octrooien

Het belastingkrediet voor O&O vormt een alternatief voor de investeringsaftrek voor investeringen in onderzoek en ontwikkeling. Het krediet wordt berekend op basis van de in aanmerking komende O&O-investeringen en wordt verrekend met de verschuldigde vennootschapsbelasting.

Indien het belastingkrediet niet volledig kan worden benut, wordt het resterende saldo overgedragen naar de volgende belastbare tijdperken. Het nog niet aangerekende krediet kan bovendien, onder bepaalde voorwaarden, worden terugbetaald na een periode van vier jaar.

De innovatieaftrek biedt ondernemingen de mogelijkheid om tot 85% van hun netto innovatie-inkomsten vrij te stellen van vennootschapsbelasting. De maatregel is van toepassing op inkomsten uit onder meer octrooien, kwekersrechten,weesgeneesmiddelen, databescherming en auteursrechtelijk beschermde software.

De aftrek wordt berekend op basis van de netto innovatie-inkomsten, zijn de de ontvangen inkomsten verminderd met de relevante onderzoeks- en ontwikkelingskosten. Hierbij wordt rekening gehouden met de nexusratio, die ervoor zorgt dat het fiscale voordeel in verhouding staat tot de onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten die de onderneming zelf heeft uitgevoerd.