Fiscale stimulansen voor innovatie

Het Belgische fiscale stelsel voorziet in verschillende specifieke maatregelen om bedrijven te ondersteunen die investeren in onderzoek, ontwikkeling en innovatie. Deze maatregelen helpen ondernemingen hun fiscale druk te verlagen door hun investeringen in innovatie te ondersteunen — zowel materieel, immaterieel, gelinkt aan O&O-projecten als aan de valorisatie van innovatieve resultaten beschermd door intellectuele eigendomsrechten.

Er kunnen drie afzonderlijke mechanismen worden geactiveerd, afhankelijk van de aard van het project:

• Investeringsaftrek (DPI): voor activa gerelateerd aan O&O of energietransitie
• Onderzoeksbelastingkrediet (CIR): voor investeringsuitgaven in O&O, met mogelijkheid tot terugbetaling
• Aftrek voor innovatie-inkomsten (DRI): voor inkomsten uit octrooien, beschermde software of andere innovatieve IP-rechten

Vertrouw op de expertise van ABV Development om te bepalen welke maatregelen van toepassing zijn op uw projecten, hun toepassing veilig te stellen en het fiscale voordeel te optimaliseren.

Wat is de investeringsaftrek (DPI) en hoe kan u ervan genieten?

De investeringsaftrek is een fiscale stimulans die ondernemingen toelaat hun belastbare basis te verlagen, in het bijzonder bij:

• Investeringen die de energie- of milieuprestaties verbeteren
• Investeringen gelinkt aan innovatieve projecten met een positieve of neutrale impact op het milieu

Sinds aanslagjaar 2025 is een nieuwe regelgeving van kracht, die de categorieën van in aanmerking komende investeringen, de percentages en de voorwaarden voor overdracht en cumulatie volledig herdefinieert.

Wat zijn de bijzonderheden van de DPI?

Welk percentage kan worden afgetrokken?

Voor investeringen vanaf 1 januari 2025 geldt een herstructurering in drie niet-cumuleerbare categorieën:

• Basisaftrek:
  • 10% voor KMO’s (niet voor grote ondernemingen)
  • 20% voor digitale investeringen van KMO’s
• Thematische aftrek:
  • 40% voor KMO’s / 30% voor grote ondernemingen
  • Van toepassing op investeringen in energie-efficiëntie, koolstofarme mobiliteit, milieubescherming en duurzame digitalisering
• Technologische aftrek:
  • 13,5% (eenmalige aftrek) of 20,5% (gespreide aftrek)
  • Van toepassing op octrooien en milieuvriendelijke O&O-projecten

De aftrek kan ofwel eenmalig in het belastbare jaar worden toegepast, of worden gespreid over meerdere jaren.

Wat zijn de voorwaarden om DPI te kunnen toepassen?

De investeringen moeten:

• Gelinkt zijn aan specifieke thema’s: R&D-projecten, energiebesparing of milieuvriendelijke projecten
• Afschrijvingsbare activa betreffen (materieel of immaterieel)
• Nieuw zijn (verworven of vervaardigd)
• In België worden gebruikt voor de beroepsactiviteit
• In geval van octrooien: bepaalde Opex zoals personeelskosten, infrastructuurkosten, afschrijvingen en registraties zijn activeerbaar

Wat verandert er met de hervorming in 2025?

• Nieuwe vaste percentages (niet langer geïndexeerd)
• Basisaftrek uitsluitend voorbehouden aan KMO’s
• Vervanging van vroegere sectorale aftrekken door thematische aftrek (op basis van restrictieve lijsten)
• Beperking voor bedrijven die gebruikmaken van de R&D bedrijfsvoorheffingsvrijstelling: het niet-doorgestorte bedrag mag niet worden opgenomen in de DPI-berekening
• Afschaffing van oude voordelen zoals voor fietsen of veiligheidsuitrusting

Flexibiliteit voor overdracht naar volgende aanslagjaren

Wat is het Onderzoeksbelastingkrediet (CIR) en hoe kan u ervan genieten?

Het CIR is een fiscaal voordeel bedoeld voor ondernemingen die investeren in O&O-projecten. Het vormt een alternatief voor de DPI, met als bijzonderheid dat niet-gebruikte kredieten deels of volledig kunnen worden terugbetaald, onder bepaalde voorwaarden.

Het systeem biedt een betere boekhoudkundige transparantie, vooral nuttig voor internationale ondernemingen.

Wat zijn de bijzonderheden van het CIR?

Wat is de aftrek voor innovatie-inkomsten (DRI) en hoe kan u ervan genieten?

De DRI laat bedrijven toe om hun belastbare basis te verlagen voor inkomsten uit juridisch beschermde innovaties. Ze stimuleert de valorisatie van Belgische O&O-resultaten via een gedeeltelijke vrijstelling op de netto innovatie-inkomsten.

Wat zijn de bijzonderheden van de DRI?

Hoe kan ABV Development u helpen optimaal gebruik te maken van deze fiscale stimuli?

Het wettelijke kader rond DPI, CIR en DRI is technisch, voortdurend in evolutie en vaak complex.

ABV Development stelt zijn expertise ten dienste van bedrijven om de toepasbare maatregelen te identificeren, de fiscale voordelen te maximaliseren en de naleving van de regelgeving te waarborgen, zowel juridisch als documentair. Onze experten begeleiden u vanaf de diagnosestap tot aan de fiscale implementatie, ook in het kader van een aanvraag tot voorafgaande beslissing (ruling).

Persoonlijke begeleiding

1. Vooranalyse
Evaluatie van uw investeringen, O&O-projecten of innovatie-inkomsten om de juiste maatregelen (DPI, CIR, DRI) te bepalen.

2. Strategiebepaling
Op maat gemaakte aanpak per maatregel:

• Voor DRI: analyse van de O&O-kosten en optimalisatie van het NEXUS-ratio
• Voor DPI/CIR: mapping van activa, kwalificatie van uitgaven en toetsing aan de voorwaarden
• Combinatie van verschillende maatregelen voor maximaal fiscaal voordeel

3. Opmaak en indiening van fiscale dossiers
Volledige en conforme dossiers met:

• Technische en juridische onderbouwing
• Simulatie van de te realiseren besparing
• Voorbereiding van een ruling indien nodig

4. Opvolging en implementatie

• Communicatie met de fiscus
• Jaarlijkse integratie in uw fiscale aangifte (bv. voor DRI)

Toezicht op wetswijzigingen en bijsturing indien nodig