Bent u momenteel bezig met investeringen gericht op energiebesparing of gelinkt aan uw O&O-projecten? Dan is de DPI het ideale fiscale instrument om uw belastbare basis te verlagen.
Doe een beroep op de expertise van ABV Development om de bijhorende fiscale aftrek te identificeren, te maximaliseren en veilig toe te passen. De DPI laat u toe om uw investeringskosten in energie-efficiëntie of O&O-projecten doeltreffend te verlagen.
Wat is de investeringsaftrek (DPI) en hoe kan u ervan genieten?
De investeringsaftrek is een fiscale stimulans die bedrijven toelaat hun belastbare basis te verlagen, met name voor twee types investeringen:
- Investeringen die leiden tot een verbetering van de energie- of milieuprestaties
- Investeringen gelinkt aan innovatieve projecten met een positieve of neutrale impact op het milieu
Vanaf aanslagjaar 2025 geldt een nieuwe wetgeving die de categorieën van in aanmerking komende investeringen, de toepasselijke percentages en de voorwaarden voor overdracht en cumulatie volledig herdefinieert.
Hoeveel bedraagt de investeringsaftrek?
De DPI laat toe om de belastbare basis te verminderen met een bepaald percentage van het gerealiseerde investeringsbedrag.
Voor investeringen vanaf 1 januari 2025 is het regime herwerkt in drie niet-cumuleerbare categorieën:
- Basisaftrek
- 10% voor KMO’s (niet toegankelijk voor grote ondernemingen)
- 20% voor digitale investeringen van KMO’s
- Thematische aftrek
- 40% voor KMO’s / 30% voor grote ondernemingen
- Geldt voor investeringen in: energie-efficiëntie, koolstofarme mobiliteit, milieubescherming, duurzame digitalisering
- Technologische aftrek
- 13,5% (eenmalige aftrek) of 20,5% (gespreide aftrek)
- Voor octrooien of O&O-projecten met milieuvriendelijk karakter
De aftrek kan eenmalig worden toegepast of gespreid over meerdere jaren, afhankelijk van de situatie.
Wat zijn de voorwaarden om van de DPI te genieten?
Om in aanmerking te komen voor de verhoogde investeringsaftrek moeten de investeringen verband houden met specifieke thema’s:
- O&O-projecten: De uitgaven moeten betrekking hebben op innovatieve projecten of opkomende technologieën. De investering moet minimaal een neutrale ecologische impact hebben.
- Energiebesparende of milieuvriendelijke investeringen: De projecten moeten duurzaam zijn en leiden tot energiebesparing.
- Octrooiaanvragen en activeerbare Opex: Bij het indienen van octrooien kunnen kosten zoals personeelsuitgaven, O&O-infrastructuur, afschrijvingen en registratiekosten geactiveerd worden.
De investeringen moeten:
- Materiële of immateriële vaste activa zijn
- Nieuw verworven of vervaardigd zijn
- Tijdens het boekjaar of het belastbaar tijdperk zijn gerealiseerd
- In België worden ingezet in het kader van de beroepsactiviteit
Wat verandert er met de DPI-hervorming in 2025?
De hervorming die ingaat voor investeringen vanaf 1 januari 2025 voorziet volgende nieuwigheden:
- Vaste percentages (niet meer geïndexeerd)
- Invoering van een basisaftrek exclusief voor KMO’s
- Vervanging van vroegere sectorspecifieke tarieven door een thematische aftrek gekoppeld aan restrictieve investeringslijsten
- Gedeeltelijke uitsluiting voor bedrijven die genieten van de R&D-vrijstelling op bedrijfsvoorheffing: het niet-doorgestorte bedrag telt niet langer mee in de berekeningsbasis
- Afschaffing van bepaalde voordelen zoals verhoogde aftrek voor fietsen of veiligheidsuitrusting
- Meer flexibiliteit voor overdracht naar volgende aanslagjaren
Hoe helpt ABV DEVELOPMENT u maximaal te profiteren van deze fiscale maatregel?
Het wettelijk kader rond de DPI is technisch en voortdurend in verandering. Het experten-team van ABV Development staat in voor de controle van de subsidiabiliteit van uw onderneming en investeringen, de implementatie van de maatregel of, indien reeds van kracht, voor de optimalisatie ervan. ABV begeleidt u in elke stap, op basis van ruime ervaring in dit domein.
Analyse van CAPEX en optimalisatie van in te dienen dossiers
- Vooranalyse van projecten: Evaluatie van uw huidige investeringen en identificatie van in aanmerking komende projecten
- Optimalisatie van indienstrategie en dataverzameling: Op basis van de analyse wordt een indienstrategie opgesteld om de besparing te maximaliseren en een snelle beslissing te bekomen
- Opmaak en indiening van het fiscale dossier: Samenstelling van een volledig en administratief conform dossier dat een snelle verwerking mogelijk maakt
- Verdediging van het dossier – bekomen van noodzakelijke fiscale documenten – Definitieve berekening van de aftrek en dus het financieel voordeel voor uw onderneming
